《农业企业会计核算与纳税、财务报表编制实务》为农业企业的财务会计人员量身定制，以农业企业日常业务中最为重要的会计核算、纳税申报、财务报表编制3个方面的工作为主要内容，重点介绍了农业企业的生物资产、农产品、农业生产成本、社会性收支和社会性固定资产等的会计核算方法，以及“营改增”全面推行后的纳税业务处理要点和财务报表编制方法，并附有丰富的案例，旨在帮助读者迅速了解会计工作、轻松领会会计工作的精髓、高质量完成会计工作。
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平准
财税专家，中央财经大学会计学博士，百德财税咨询服务有限公司创始人，中国注册会计师，中国注册税务师，现担任多家公司财务顾问。曾就职于北京中和正信会计师事务所，先后从事会计报表审计、税务筹划、管理咨询等工作；出版多部财务类图书。
第 1章 农业企业会计入门
1.1 农业企业会计基础知识/1
1.1.1 农业企业会计核算相关知识 1
1.1.2 农业企业会计目标 3
1.2 农业企业会计的特点/5
1.2.1 农业企业的特点 5
1.2.2 农业企业分类 5
1.2.3 农业企业会计核算特点 6
1.3 农业企业会计遵循的准则/7
1.3.1 准则涉及的会计科目 7
1.3.2 《企业会计准则》实施的意义 8
1.4 生物资产的概念与分类/10
1.4.1 生物资产的相关概念 10
1.4.2 生物资产的确认标准 10
1.4.3 生物资产的分类 12
第 2章 消耗性生物资产的核算
2.1 消耗性生物资产概述与初始计量/15
2.1.1 消耗性生物资产概述 15
2.1.2 消耗性生物资产的初始计量 16
2.2 消耗性生物资产的后续计量/20
2.2.1 种植业消耗性生物资产 21
2.2.2 幼畜及育肥畜 22
2.2.3 消耗性林木资产 23
2.2.4 消耗性生物资产跌价准备 24
2.2.5 消耗性生物资产折旧 26
2.3 消耗性生物资产的收获与处置/26
2.3.1 消耗性生物资产的收获 26
2.3.2 消耗性生物资产的处置 32
2.4 消耗性生物资产的披露/33
2.5
小企业会计准则下消耗性生物资产的确认、计量、收获与处置/34
第3章 生产性生物资产
3.1 会计科目的设置及初始计量/38
3.1.1 会计科目的设置 38
3.1.2 生产性生物资产的初始计量 39
3.2 生产性生物资产后续计量/44
3.2.1 成熟生产性生物资产后续支出 44
3.2.2 生产性生物资产折旧的核算 45
3.2.3 生产性生物资产减值准备的核算 50
3.3 生产性生物资产的收获与处置/53
3.3.1 基本原则 53
3.3.2 生产性生物资产收获农产品 53
3.3.3 处置生产性生物资产 55
第4章 公益性生物资产
4.1 会计科目的设置和初始计量/60
4.1.1 会计科目的设置 60
4.1.2 公益性生物资产初始计量 61
4.2 公益性生物资产的后续计量/64
4.2.1 公益林郁闭成林时 64
4.2.2 林木管护费用的核算 64
4.3 公益性生物资产的处置/66
4.3.1 公益性生物资产处置的会计处理 66
4.3.2 完善公益性生物资产披露的建议 68
第5章 农产品的核算
5.1 概述/69
5.1.1 农产品的概念和分类 69
5.1.2 农产品成本核算的原则 71
5.1.3 农产品成本核算的基本程序 71
5.1.4 农产品成本核算的基本方法 72
5.2 农产品成本的初始计量及入库的核算/73
5.2.1 农产品成本的概念 73
5.2.2 农产品成本核算的对象 73
5.2.3 农业生产费用的计算 74
5.2.4 会计科目的设置 75
5.2.5 农产品成本的初始计量 75
5.2.6 农产品入库的核算 75
5.3 农产品出库（出售）成本的核算/76
5.4 农产品期末计价及会计处理/78
5.4.1 农产品的期末计价 78
5.4.2
采用成本与可变现净值孰低的会计核算
78
5.5 农产品清查盘点的会计处理/80
5.5.1 农产品的清查盘点 80
5.5.2 农产品盘盈、盘亏及毁损的核算 81
第6章 农业生产成本的核算
6.1 农业生产成本的概念与核算的组织/82
6.1.1 农业生产成本的概念 82
6.1.2 农业生产成本核算的组织 83
6.2 农业生产成本的核算与账务处理/84
6.2.1 农业生产成本的核算 84
6.2.2 农业生产成本核算的方法 85
6.2.3 农业生产成本的账务处理 87
6.3 种植业生产成本核算/89
6.3.1 种植业简介 89
6.3.2 种植业生产成本核算对象 89
6.3.3 种植业成本计算期 89
6.3.4 种植业生产成本核算项目 90
6.3.5 种植业成本核算 90
6.4 畜牧养殖业生产成本核算/92
6.4.1 畜牧养殖业简介 92
6.4.2 畜牧养殖业生产成本核算对象 93
6.4.3 畜牧养殖业成本核算项目 93
6.4.4 畜牧养殖业成本核算 94
6.5 林业生产成本核算/98
6.5.1 林业简介 98
6.5.2 林业生产成本核算对象 98
6.5.3 林业成本计算期及成本核算项目 99
6.5.4 林业生产成本核算 99
6.6 水产业生产成本核算/116
6.6.1 水产业简介 116
6.6.2
水产业生产成本的核算对象及成本计算期
116
6.6.3 水产业成本核算项目 117
6.6.4 水产业成本核算 117
第7章 生物资产和农产品的列报和披露
7.1 概述/121
7.2 生物资产和农产品在资产负债表中的列示/122
7.2.1
消耗性生物资产在资产负债表中的列示
122
7.2.2
成熟生产性生物资产在资产负债表中的列示 123
7.2.3
未成熟生产性生物资产在资产负债表中的列示 123
7.2.4 农产品在资产负债表中的列示 124
7.3
生物资产和农产品有关信息在财务报表附注中的披露/124
7.3.1
企业应当在附注中披露与生物资产有关的信息 125
7.3.2
企业应当在附注中披露与生物资产增减变动有关的信息 125
7.3.3 生物资产的披露要求 125
7.3.4 生物资产的披露格式 127
7.4 生物资产账面价值变动表的作用及其编制/129
7.4.1 生物资产账面价值变动表编制要求 129
7.4.2 生物资产账面价值变动表编制范例 129
7.5
生物资产及农产品减值准备和跌价准备明细表的作用及其编制/132
第8章 农业企业生产销售阶段纳税实务
8.1 增值税概述/136
8.1.1 增值税纳税人 137
8.1.2 增值税的征税范围 137
8.1.3 增值税免征范围 141
8.1.4 增值税应纳税额的计算 142
8.1.5 部分农产品增值税税率 146
8.1.6 增值税发票管理 146
8.2 农业企业增值税纳税实务/148
8.2.1 农业企业确认纳税人身份 148
8.2.2 混合经营企业的增值税纳税实务 151
8.2.3 农业企业代销方式的选择 151
8.2.4
农业企业运输过程中的增值税纳税实务
152
8.2.5
农业企业选择销售结算方式过程中的纳税实操 153
8.2.6 农业企业销售地点的选择 155
8.2.7
农业企业选择销售价格过程中的纳税实操
157
第9章 社会性收支
9.1 社会性收入/159
9.1.1 社会性收入的概念和分类 159
9.1.2 社会性收入的确认和计量 160
9.1.3 社会性收入的科目设置与核算内容 161
9.2 社会性支出/165
9.2.1 社会性支出的概念和分类 165
9.2.2 社会性支出的确认和计量 166
9.2.3 社会性支出的核算 166
9.3 农业企业社会性收支的列报和披露/168
9.3.1 农业企业社会性收支明细表的编制 169
9.3.2
农业企业社会性收支在财务报表中的列示
171
9.3.3
农业企业社会性收支在财务报表附注和财务情况说明书中的披露 171
第 10章 社会性固定资产和折旧的核算
10.1 社会性固定资产的概念和分类/173
10.1.1 社会性固定资产的概念 173
10.1.2 社会性固定资产的分类 174
10.2 社会性固定资产的确认和计量/174
10.2.1 社会性固定资产的确认 174
10.2.2 社会性固定资产的计量 175
10.3
社会性固定资产的科目设置以及会计核算/176
10.3.1 社会性固定资产的科目设置 176
10.3.2 社会性固定资产的会计核算 177
第 11章 农业企业的所得税纳税实务
11.1 企业所得税概述/181
11.1.1 企业所得税的纳税义务人 181
11.1.2 企业所得税的税率 183
11.1.3 企业所得税的收入总额 183
11.1.4 企业所得税的应纳税所得额 186
11.1.5 企业所得税的纳税期限和地点 187
11.2 企业所得税纳税实务/188
11.2.1 合理利用税收优惠政策 188
11.2.2 农业企业经营模式的选择 189
11.2.3 筹资过程中的纳税实务 190
11.3 个人所得税概述/191
11.3.1 个人所得税的纳税人 191
11.3.2
居民纳税人与非居民纳税人的纳税义务
192
11.3.3 个人所得税应税项目及税率 193
11.3.4
个人所得税应纳税所得额的确认和计算
197
11.4 个人所得税税收优惠政策/206
第 12章 其他税种的纳税实务
12.1 城镇土地使用税纳税实务/208
12.1.1 城镇土地使用税的征税对象 208
12.1.2 城镇土地使用税的税率 209
12.1.3 城镇土地使用税的免税范围 209
12.1.4
农业企业的城镇土地使用税纳税实务
209
12.2 印花税的纳税实务/211
12.2.1 印花税的纳税人 211
12.2.2 印花税的纳税范围 211
12.2.3 印花税的税目及税率 211
12.2.4 印花税的计算 213
12.2.5 农业企业的印花税纳税实务 214
12.3 车船税的纳税实务/215
12.3.1 车船税的纳税人和扣缴义务人 215
12.3.2 车船税的计税依据和单位税额 215
12.3.3 车船税的税收减免 217
12.3.4 车船税纳税期限及地点 218
12.3.5
车船税纳税义务的确认和应纳税额的计算
218
12.3.6 农业企业车船税的纳税筹划 218
第 13章 财务报表
13.1 资产负债表/219
13.1.1 资产负债表的结构 219
13.1.2 资产负债表的编制 222
13.2 利润表/235
13.2.1 利润表的结构 235
13.2.2 利润表的编制 238
13.3 现金流量表/246
13.3.1 现金流量表的结构 246
13.3.2 现金流量表的编制 249
13.4 所有者权益变动表/260
13.4.1 所有者权益变动表的结构 260
13.4.2 所有者权益变动表的编制 264
13.5 附注/269
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