在当代世界经济运行中,金融经济正成为一个新的经济领域并起着越来越重要的作用。为此,与之相关的金融税收问题也成为了税收领域研究的前沿。本书主笔从20世纪90年代中期就开始关注这一命题,作出了许多相关研究。本书是作者获得的国家社会科学基金项目“金融市场税收政策效应评估与税制优化研究”的最终研究成果。
“光华”者,我西南财经大学之代称也,亦为纪念西南财经大学前身院校之一的光华大学。其创建于1925年6月,由数百名脱离美国教会学校上海圣约翰大学的爱国师生组建而成。校名取之于古诗《卿云歌》中的“日月光华,旦复旦兮”句,体现反对列强的宏愿和光大中华民族的精神。抗日战争爆发,师生入川设立分校,1938年3月1日在成都开学,校名为“私立光华大学成都分部”。次年,学校由市内王家坝校址迁至西郊杜甫草堂迤西,此地由此得名“光华村”。1952年9月,在全国院系调整时,西南地区17所财经院校系科合并为四川财经学院,并以本校作为校址。由此,校园得名为“光华园”,师生自称为“光华学人”“光华学子”,1939年种植的“V”形铁树为“光华铁树”,学校礼堂为“光华会堂”,学校综合大楼为“光华楼”,学校所在社区为“光华街道办事处”,学校南门前至中国第6届花卉博览城温江区的快速通道为“光华大道”等。
“财税”者,财税学人、财税学科、财税学院之统称也。光华园之财税学人,学术传统厚重,学术渊源久远,他们中有汪桂馨、陈豹隐、梅远谋、柯瑞琪、汤象龙、李锐、许廷星、左治生、谭本源、张国干、李崇伸等知名教授。荟萃了一批留学美国、俄国、英国、日本、德国、法国等国的著名财政经济学者。作为我校的知名教授、被称为我国《资本论》中译本第一人的陈豹隐(又名:陈启修)先生,早在1913年攻读日本东京帝国大学法科时,就翻译了日本小林丑三郎著的《财政学提要》,并由上海科学会编译部(即商务印书馆的前身)于1914年出版发行。这本书开创了完全使用白话文翻译经济著作的先河,全部译文约20万字,主要内容是全面而系统地介绍欧洲资产阶级的租税论及资产阶级政府理财的办法。在刚刚推翻清王朝不久的民国4年,在废除了封建王朝的纳捐办法后,对于如何建立民国财政,尚缺乏全面的、系统的办法。因此,这本书的出版,深受国民党革命派的欢迎,对于巩固我国旧民主革命起到了积极作用。1919年,受蔡元培先生邀请,陈豹隐先生到北京大学任教,最初讲授具有正统学派和德国官房学派色彩的财政等课程,讲课稿经过整理后于1928年由商务印书馆等出版为《财政学总论》《地方财政学》等书。作为我校知名教授的李锐先生,在1935年与何廉合著的《财政学》(商务印书馆印行),直至今日仍被学术界誉为“中国人公开出版的第一部权威性财政学著作”,因此在20世纪30-40年代末再版多次,当时在国内有很大影响。新中国成立之后,作为我校的知名学者,陈豹隐教授、李锐教授等便成为财政学理论研究和课程建设的早期学术带头人。
1957年,我校许廷星教授在批判苏联学者的“货币关系论”的基础上,出版了专著《关于财政学的对象问题》(1957年由重庆人民出版社出版),在当时的学术界第一次比较系统地提出并论述了“国家分配论”的基本内容,对我校财政学专业建设和人才培养产生了深远的影响。1986年,由许廷星教授、谭本源教授、刘邦驰教授合著的《财政学原论》,则又进一步发展了“国家分配论”的财政理论体系。在20世纪90年代中期以前,“国家分配论”一直是我国财政学界居主流地位的财政理论,该理论在当前来讲,也是研究具有中国特色的社会主义公共财政问题所不可或缺的指引理论。
女,1954年9月出生,经济学博士,西南财经大学教授,美国梅西大学(Mercer University)访问学者,中国国际税收研究会理事,四川省国际税收研究会常务理事。
导论
第一节 研究背景与研究意义
第二节 文献回顾与评析
第三节 相关范畴与研究对象
第四节 研究目的与研究方法
第五节 研究思路与逻辑框架
第六节 可能的创新与尚需研究的问题
上篇 金融市场税收理论分析框槊
第一章 金融市场税收机制分析
第一节 金融经济解析
第二节 金融市场税收机制解析
第三节 金融市场税收机制的经济效应
第二章 金融市场税收负担分析
第一节 金融市场税收负担的计量
第二节 金融市场税收归宿分析
第三节 金融市场适度税负分析
第三章 金融市场税收优化分析
第一节 税收优化理论解析
第二节 金融市场最适税收的探讨
第三节 金融市场税制优化的约束与博弈
第四节 中国金融市场发展与税制优化
中篇 中国金融市场税收政策效应实证研究
第四章 金融市场税收政策微观经济效应——基于中国股票市场经验数据的实证分析
第一节 文献综述:金融市场税收的微观经济效应
第二节 中国股票市场:税收负担的实证分析
第三节 中国股票市场:税收微观经济效应的实证分析
第五章 金融市场税收政策微观经济效应——基于中国债券市场经验数据的实证分析
第一节 文献综述:债市与股市的联动性
第二节 数理模型:债券市场税收的经济效应
第三节 中国债券市场:税收微观经济效应的实证分析
第四节 本章基本结论
第六章 金融市场税收政策宏观经济效应——基于中国宏观经济变量的实证分析
第一节 金融市场税收的消费效应
第二节 金融市场税收的储蓄效应
第三节 金融市场税收的投资效应
第七章 金融市场税收政策宏观经济效应——基于中国经济增长的实证分析
第一节 文献综述:税收政策对经济增长的影响
第二节 数理模型:金融市场税收的经济增长效应
第三节 实证分析:中国金融市场税收的经济增长效应
第四节 本章基本结论
第八章 金融市场税收政策宏观经济效应——基于中国经济周期波动的实证分析
第一节 文献综述:经济周期波动与财政政策的稳定效应
第二节 数理模型:金融市场税收的经济周期波动效应
第三节 计量模型:金融市场税收的经济周期波动效应
第四节 实证分析:中国金融市场税收的经济周期波动效应
第五节 本章基本结论
第九章 金融市场税收政策宏观经济效应——基于中国稳态经济和黄金律水平的实证分析
第一节 金融市场税收对稳态经济的影响
第二节 金融市场税收对经济黄金律水平的影响
第十章 金融市场税收政策宏观经济效应——基于中国收入再分配效应的实证分析
第一节 文献综述:税收政策的收入再分配效应
第二节 数理模型:金融市场税收的收入再分配效应
第三节 实证分析:中国金融市场税收的收入再分配效应
第四节 本章基本结论
第十一章 金融市场税收政策经济效应——实证结论与政策启示
第一节 实证结论
第二节 政策启示
下篇 中国金融市场税收制度安排
第十二章 金融市场税制体系安排——证券市场税制优化
第一节 证券税制体系设计的理论分析
第二节 证券税制的国际比较与思考
第三节 中国证券市场税制结构分析
第四节 中国证券税制体系的优化
第十三章 金融市场税制体系安排——金融衍生工具市场税制创新
第一节 金融衍生工具市场税制的理论分析
第二节 金融衍生工具市场税制的国际比较
第三节 中国金融衍生工具市场税制透析
第四节 中国金融衍生工具市场税制的创新构造
第十四章 金融市场税制体系安排——资产证券化市场税制构造
第一节 资产证券化税制的理论分析
第二节 资产证券化税制的国际比较
第三节 中国资产证券化税制构建探索
第十五章 金融市场税制体系安排——金融市场税收管理制度强化
第一节 金融市场税收管理的理论分析
第二节 金融市场税收管理体系强化探索
参考文献
后记