财政部制定的《增值税会计处理规定》于2016年12月份落地，为规范营改增的会计核算提供了依据，也为营改增的稳步推进奠定了基础。现阶段企业主要涉及五大税种，分别是增值税、企业所得税、房产税、城镇土地使用税、印花税。其中增值税、企业所得税由国税部门征收，房产税、城镇土地使用税、印花税由地税部门征收。企业同时还赋有个人所得税扣缴义务。为支持企业发展，国家出台了一系列政策，增值税一般纳税人购进自用的应征消费税的进项税额可以抵扣、降低乘用车消费税税率、符合高新技术企业认定条件的可以享受15%税率优惠以及研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等。本书结合企业实践中的焦点、难点问题进行解读。
一本方便实用的财税工具书，供各企业财税人员学习和参考。
税务咨询部专家对日常工作中各类企业提出的问题解答进行精选整理，对企业实践中的焦点、难点问题进行精准解读。
我国的税制改革本着体现国家产业政策、增强中央宏观调控能力、公平税负、鼓励平等竞争、简化税制的原则，具有税基扩大、税负公平、税制规范、税制简化的特点，在促进社会主义市场经济体制的形成，提高国家对宏观经济的制衡能力，促进企业转换经营机制，推动税收征管向规范化、科学化发展等方面发挥重要的作用。为帮助企业的财务人员在较短时间内了解、掌握国家新税收政策，做一个明明白白的纳税人，中汇（武汉）税务师事务所有限公司十堰分公司税务咨询专家将实际工作中，对各类企业提出的问题解答进行了精选，编写了《财税热点面对面：企业财税实操问答》一书。
全书包括增值税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税以及印花税等方面的税收热点问题，供各企业财税人员学习和参考。由于时间和能力有限，书中尚存在不少缺点，恳请广大读者批评、指正，以利于我们工作的改进和专业能力的提升。
纪宏奎 hongkuihb@163.com2017 年12 月
纪宏奎
中南财经大学财经专业，自1989年在税务系统工作以来，先后从事税收管理、税收稽查等工作，在税政法规岗位工作10年之久。2008年之后，在多家大型企业担任财务总监、财务经理等职，先后在《中国税务》
《中国税务报》 《涉外税务》 《厉风》 《中国注册税务师》 《财务与会计》 《财会信报》 《上海金融报》 《纳税人》 《财会月刊》 《纳税》等多家报纸、杂志上发表文章。大成方略纳税人俱乐部的特约讲师，在全国各地巡回授课百余场，有着20余年的实战经验。
前 言
一、增值税问答
1. 统借统还免征增值税应符合什么条件 ……………………2
2. 有偿收取职工就餐费是否缴纳增值税 ……………………4
3. 增值税视同销售包括哪些情况 ……………………………4
4. 转让土地使用权如何缴纳增值税 …………………………5
5. 纳税人销售使用过的资产如何征收增值税 ………………7
6. 企业购买理财产品持有到期取得的收益是否缴纳增值税 11
7. 固定业户跨地区经营是否就地预缴增值税 ………………11
8. 一般纳税人在哪些情况下可以简易计税 …………………15
9. 不得抵扣的进项税额如何进行进项税转出 ………………21
10. 通行费为财政票据是否允许抵扣 …………………………24
11. 不动产如何进项税抵扣 ……………………………………25
12. 支付给银行的手续费是否可抵扣增值税进项税额 ………30
13. 会议过程中发生的餐费是否允许抵扣 ……………………30
14. 安置残疾人就业有哪些增值税优惠 ………………………31
15. 分支机构的纳税地点如何确定 ……………………………35
16. 代收水电费如何缴纳增值税 ………………………………40
17. 检查预缴增值税欠税是否可以抵减留底 …………………41
18. 建筑施工企业预缴增值税如何抵减 ………………………42
19. 从小规模纳税人购进农产品如何抵扣 ……………………44
20. 个人是否可以代开增值税专用发票 ………………………44
21. 转让投资入股的房地产是否可以差额纳税 ………………45
22. 安置残疾人享受税收优惠是否必须取得社会福利企业
证书 …………………………………………………………46
23. 公司人员出差包车费用是否允许抵扣进项税额 …………47
24. 房屋转租收入如何缴纳增值税 ……………………………48
25. 贴现、转贴业务如何缴纳增值税 …………………………48
26. 非金融机构贴现收入是否缴纳增值税 ……………………49
27. 企业重组留底增值税如何处理 ……………………………50
28. 以资产公益性捐赠是否缴纳增值税 ………………………51
29. 社会团体收取的会费是否缴纳增值税 ……………………52
30. 安装电梯是否分两年抵扣 …………………………………52
二、企业所得税问答
1. 预收房屋租金如何进行财税处理 …………………………56
2. 企业权益性投资收益如何进行企业所得税处理 …………59
3. 企业所得税权责发生制的例外情形有哪些 ………………65
4. 收取财政资金如何进行财税处理 …………………………72
5. 工资薪金如何进行税前扣除 ………………………………74
6. 广告宣传费如何进行税前扣除 ……………………………77
7. 借款利息费用如何进行税前扣除 …………………………81
8. 生物资产如何进行税前扣除 ………………………………88
9. 企业商誉如何进行税前扣除 ………………………………90
10. 企业缴纳保险费用如何进行税前扣除 ……………………91
11. 融资租入固定资产如何处理企业所得税 …………………95
12. 退休人员统筹外费用如何进行财税处理 …………………96
13. 业务招待费如何进行税前扣除 …………………………101
14. 佣金及手续费用如何进行税前扣除 ……………………104
15. 职工福利费如何进行税前扣除 …………………………107
16. 职工教育经费如何进行税前扣除 ………………………112
17. 企业公益性捐赠支出如何进行税前扣除 ………………114
18. 固定资产折旧费如何进行税前扣除 ……………………119
19. 高新研发费用范围与研发费用加计扣除有何区别 ……128
20. 小微企业有哪些税费优惠政策 …………………………131
21. 企业合并如何纳税 ………………………………………134
22. 无形资产如何进行税前扣除 ……………………………138
23. 非货币性资产投资入股适用特殊性税务处理应符合什么
条件 ………………………………………………………141
24. 分支机构必须就地预缴企业所得税吗 …………………142
25. 企业所得税的亏损如何进行税前弥补 …………………145
26. 如何确定总分支机构应预缴的企业所得税 ……………151
27. 自产产品用于集体福利如何进行财税处理 ……………152
28. 预付卡消费如何进行税前扣除 …………………………154
三、个人所得税问答
1. 退休人员再任职如何缴纳个人所得税 …………………158
2. 年薪制如何缴纳个人所得税 ……………………………159
3. 离退休人员取得离退休工资以外的福利是否缴纳个人
所得税 ……………………………………………………160
4. 内部退养取得一次性收入如何缴纳个人所得税 ………160
5. 低价出售本单位职工的住房如何扣缴个人所得税 ……161
6. 提前退休一次性收入如何缴纳个人所得税 ……………162
7. 个人取得赔偿收入是否缴纳个人所得税 ………………163
8. “双薪”是否与全年一次性奖金合并计算个人所得税 165
9. 个人从多处取得工资薪金所得如何缴纳个人所得税 …166
10. 工作不满12个月如何计算全年一次性奖金个人所得税 167
11. 按月发放的午餐费补贴如何进行税务处
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