流转税改革与纳税操作实务（第2版）_刘玉章著_9787512101807

　　刘玉章，我国著名财税专家，高级会计师、注册会计师。现受聘担任世界税收联合会财税研究员、中央财经大学财经研究院客座教授、财政部科研所培训中心兼职教授、北京刘玉章财税顾问有限公司总裁。长期从事财务会计、审计稽核等业务工作，置身于财会税收理论研究，始终站在财经工作的第一线，从事过多个行业的财务会计工作，具有深湛的财会理论基础、广泛的财经法规知识积累、丰富的财会工作实践经验，参与了我国《企业所得税法》的研究、制定工作。
　　已出版《房地产企业财税操作技巧》、《企业所得税汇算清缴方略》、《企业所得税法解读与应用实务》、《土地增值税清算大成》、《中国税制》、《税务会计》、《企业所得税汇算清缴指南》等多部著作。

上篇增值税
第一章增值税的征税范围与纳税人
第一节增值税的征税范围
第二节增值税的纳税人

第二章增值税应纳税额的计算
第一节税率与征收率
第二节一般纳税人应纳税额的计算
第三节小规模纳税人应纳税额的计算
第四节减免税及简易办法征税的规定
第五节特殊经营行为的税务处理

第三章增值税转型及特殊行业的征税规定
第一节增值税转型改革
第二节电力产品增值税的征收管理
第三节石油天然气增值税的征收管理
第四节连锁经营增值税的征收管理
第五节其他行业增值税的有关规定

第四章进口货物征税与出口货物退(免)税
第一节进口货物征税
第二节出口货物退(免)税的一般规定
第三节生产企业“免、抵、退”税操作实务
第四节外贸企业先征后退操作实务
第五节委托代理出口退(免)税操作实务
第六节小规模纳税人出口免税操作实务
第七节加工贸易退(免)税操作实务
第八节易货贸易、补偿贸易退(免)税操作实务

第五章进口设备免税、采购国产设备退税的税收政策
第一节外国政府贷款和国际金融组织贷款项目进口设备增值税的税收政策
第二节研发机构采购设备的税收政策

第六章增值税的征收管理
第一节增值税发票的使用与管理
第二节征收管理

第七章增值税的会计核算
第一节增值税会计科目的设置
第二节小规模纳税人增值税的账务处理
第三节一般纳税人进项税额的会计处理
第四节一般纳税人销项税额的会计处理
第五节增值税视同销售业务的会计处理
第六节增值税返还、出口退税和缴纳的会计处理

第八章增值税的纳税筹划实务
实务一一般纳税人与小规模纳税人的税负均衡点
实务二一般纳税人购货对象如何选择
实务三简易办法缴纳增值税的筹划
实务四以再生资源为原料企业的纳税筹划
实务五以农产品为原料企业的纳税筹划
实务六累计销货商业折扣的纳税筹划
实务七 “买一赠一”的纳税筹划
实务八以物抵债的纳税筹划
实务九销售旧货的纳税筹划
实务十价外费用的纳税筹划
实务十一平销返利的纳税筹划
实务十二分离运输劳务的纳税筹划
实务十三兼营行为的纳税筹划
实务十四不经常发生应税行为的企业怎样选择纳税人身份
实务十五变货物销售为代料加工的纳税筹划
实务十六进料加工与来料加工的选择
实务十七企业非正常损失应怎样做进项税额转出
实务十八企业购置办公用品、劳动保护用品等取得的增值税额能否抵扣
实务十九纳税人销售旧货与销售废品存在的差异
实务二十销售生物制品的纳税筹划

中篇消费税
第九章消费税的纳税人、征税范围、税目和税率
第一节消费税的纳税义务人
第二节消费税的征税范围
第三节消费税的税目与税率

第十章消费税应纳税额的计算
第一节消费税的计税依据
第二节应纳税额的计算
第三节出口应税消费品退(免)税

第十一章消费税的征收管理
第一节纳税义务发生时间与纳税期限
第二节纳税申报

第十二章消费税的会计核算
第一节消费税会计科目设置
第二节销售应税消费品的会计处理
第三节自产自用应税消费品的会计处理
第四节委托加工及其他业务的会计处理

第十三章消费税的纳税筹划实务
实务一卷烟企业外购原料卖方的选择
实务二酿酒企业生产方式的选择
实务三自产与委托加工的方案选择
实务四企业以应税消费品进行非货币性资产交换的纳税筹划
实务五包装物的纳税筹划
实务六正确掌握消费税纳税义务发生时间
实务七打包销售的纳税筹划
实务八消费税应税产品的定价技巧
实务九批发零售分开的纳税筹划

下篇营业税
第十四章营业税的纳税人、税目和税率
第一节营业税的纳税义务人
第二节营业税的税目和税率

第十五章营业税应纳税额的计算
第一节营业税的计税依据
第二节应纳税额的计算
第三节营业税的税收优惠

第十六章营业税的征收管理
第一节纳税义务发生时间
第二节纳税期限
第三节纳税地点及纳税申报

第十七章营业税的会计核算
第一节营业税会计科目设置
第二节一般业务营业税的会计处理
第三节几个特定行业营业税的会计处理

第十八章营业税的纳税筹划实务
实务一用房产代建替代房产销售的筹划
实务二保安公司降低营业税的筹划
实务三融资租赁代替房产销售的纳税筹划
实务四合作建房的纳税筹划
实务五房产代建与总承包的筹划方案选择
实务六利用税收优惠政策的纳税筹划
实务七混合销售的纳税筹划
实务八企业建房自用是否缴纳营业税
实务九 “买一赠一”的纳税处理
实务十甲供设备的纳税筹划
实务十一房产出租的纳税筹划
实务十二钞币押运的纳税筹划
实务十三购人“烂尾楼”续建再售的纳税筹划
实务十四商铺出租由物业公司“搭桥”的筹划
实务十五企业搬迁的纳税筹划
实务十六仓储费为什么会征收增值税
实务十七关联企业无息借款是否应征收营业税
实务十八企业内部单位提供营业税应税劳务是否征收营业税
实务十九境内企业在境内、境外提供建筑劳务怎样纳税
实务二十企业取得的赔偿金收人的纳税问题
实务二十一甲供材料或设备应当怎样计算营业税
实务二十二企事业单位买卖股票是否缴纳营业税

　　增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。从计税原理而言，增值税是对商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加值进行征税，所以称之为“增值税”。然而，由于新增价值或商品附加值在商品流通过程中是一个难以准确计算的数据，因此，在增值税的实际操作上采用间接计算办法，即：从事货物销售及提供应税劳务的纳税人，要根据货物或应税劳务销售额，按照规定的税率计算税款，然后从中扣除上一道环节已纳增值税款，其余额即为纳税人应缴纳的增值税税款，称作“购进扣除法”。这种计算办法同样体现了对新增价值征税的原则。
　　增值税法是指国家制定的用以调节增值税征收与缴纳之间权利与义务关系的法律规范。现行增值税法的基本规范，是1993年12月13日国务院颁布的《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称《增值税暂行条例》）。2008年11月5日国务院第34次常务会议对《增值税暂行条例》加以修订，于2008年11月10日以国务院令第538号公布，自2009年1月1日起施行。