通过建立尽职免责机制，纠正实务中对失职追责的畸重，将广大信贷人员从终身问责制的传统制度下解放出来，不仅能打通中央政策落地实施的后一公里，更能激励新时代银行人干事创业的内在动力。
尽职免责与失职追责是精准问责的一体两面。强调免责绝不是不要追责，而是要在公平的原则下，科学合理界定信贷人员的责任。不是所有的风险或损失，都是信贷人员的错，有一部分是银行自身应该承担的责，信贷人员只应承担过错责任。
本书提出适合信贷风险问责构成要件的4 1要素式的复合分层立体结构，既为银行实施问责工作提供框架指引，也为信贷人员抗辩提供基本遵循，从而建立起一个逻辑自恰的框架体系，力争通过正本清源，助力精准问责的落地施行。
本书分为三大部分。
部分基础篇（第1~3章），还原历史背景与现实需求，深刻揭示商业银行信贷风险问责的特殊性，并提出尽职的定义与认定标准。
第二部分框架篇（第4~10章），首先提出适合信贷风险问责的过错责任原则与构成要件，围绕4 1要素式的复合分层立体结构，逐个分析违规行为、因果关系、过错，以及经济处罚金额的确定方法与信贷人员的问责抗辩事由，并为银行问责实践中自由裁量权的行使提供必要的规则和原则约束，从而建立起一个基本自洽的框架体系。
第三部分建议篇（第11~12章），属于前述理论的应用与政策建议，重点探讨尽职认定的实务困惑来源，对几种常见的问责实务做法进行反思，并对实务操作中的责任认定和问责归因，进行流程归纳。后，基于信贷风险问责的规范化和精准化，在商业银行层面，针对问责实践的改进提出若干政策建议。
本书不是一本纯粹的法律书，也不是一本纯粹的金融书，而是着眼于当前信贷风险精准问责的实践需要，特别是建立健全尽职免责机制，基于实务目的而作。
为银行问责工作提供具体指引，为信贷人员抗辩提供基本遵循。
让问责更加有序有据，让抗辩更加有理有力。
研究信贷风险尽职免责问题，是时代的呼唤，是新形势下的迫切需要。
理论上，问责制度伴随着委托代理关系的出现而出现，是一个古老的话题。对于商业银行而言，也不是什么新问题。但囿于当前银行的监管环境和发展阶段，实现精准问责的要求尤其强烈。失职追责与尽职免责本是问责制的一体两面，但现实中，落实追责容易，执行免责困难，这种失衡状态的便是肇始于20世纪90年代并延续至今仍大行其道的终身问责制。终身问责制的作用自不待言，但在微观上容易导致信贷人员产生惧贷恐贷心理，进而导致信贷有效供给的不足，造成宏观上货币政策传导的梗阻，在特定的历史条件下引起了业界的反思，甚至引起了中央的持续高度关注。追责与免责都是共识，关键是如何实现更加精准的问责，如何在强调失职追责的传统中，建立起尽职免责机制，以实现二者的平衡。
如何建立尽职免责机制以纠正失职追责的畸重，实践中并没有现成答案。一个不应该忽视却经常被遗忘的重要原因，当是信贷风险问责理论研究的落后。在图书出版事业蓬勃发展的当下，市场上关于信贷风险尽职免责的书籍竟然难以寻觅。不能不说这是当代银行业高歌猛进下文化缺失的一点遗憾。这或许也是银行实务中，大家崇尚的所谓接地气与可复制的拿来主义与实用主义传统遗留的产物吧。对于尽职免责的核心基础，即如何界定尽职，遗憾的是，不管是监管制度还是不少商业银行的内部文件，都没有给出一个清晰和统一的标准。如是，连讨论的基础平台都没有，又如何能建立起完善的尽职免责实务操作的大厦？
有问题，有需求，正是本书得以成书的理由和契机。
在主旨和目的方面，本书将研究聚焦在精准问责的基础性和逻辑性问题上，以相关法理为镜鉴，探索信贷的尽职免责机制，以期为问责实务提供可操作的具体指导。当然，银行贷款出现不良与损失的原因异常复杂，特别是在事后去还原当时的情形，确实难度极大。但是，即便在操作性可能仍然遭遇模糊的情形下，为定责一方自由裁量权的行使提供理论和逻辑基础，为被问责一方提供尽职免责的抗辩依据，也不失为一种添砖加瓦的探索努力。
为此，本书基于信贷风险问责与侵权责任理论之间天然的契合性，采纳、参考或借鉴侵权责任法的原理，将之应用到作为银行内部控制制度的问责法理上，与信贷实践相结合，从而形成信贷风险问责的逻辑框架。首先，明确信贷风险问责与一般侵权责任不同的鲜明特征，从而确保对法学理论的借鉴不偏离信贷风险问责的实际。然后，从尽职的定义与判断标准入手，为失职追责奠定理论基础，并在过错责任原则下提出符合信贷风险问责构成要件的4 1要素式的复合分层立体结构，即对信贷人员的责任认定，要在满足贷款损失、违规行为和因果关系等客观构成要件的基础上，判定当事人是否存在过错，再综合考虑其抗辩理由，才能做出责任认定与具体承担方式。
当然，对法理的借鉴不能画地为牢，本书在论述信贷问责的构成要件时充分契合了其自身特点，强调了信贷问责实践对传统侵权责任理论的坚守与突破，同时遵从动态系统论的思想，权衡各种不同的价值裁量，对银行的自由裁量权划定某些规则和原则约束。后，再辅以信贷人员的问责抗辩来实现对信贷人员合法权益的保护，从而在结构与功能上保证失职追责与尽职免责二者的平衡。同时，针对实践中尽职认定的困难来源与不正确的问责实务做法，本书进行了深刻分析与反思，并在商业银行层面提出了若干政策建议，力争通过正本清源，助力精准问责。
以上内容逻辑、结构安排与技术路线如图0-1所示：
图0-1 本书内容结构逻辑与技术路线图
在具体章节安排上：
第1章到第3章，还原历史背景与现实需求，深刻揭示商业银行信贷风险问责的特殊性，并提出尽职的定义与认定标准。
第4章到第10章，提出适合信贷风险问责的过错责任原则与构成要件，围绕4 1要素式的复合分层立体结构，逐个分析违规行为、因果关系、主观过错，以及经济赔偿金额的确定方法与信贷人员的问责抗辩事由，并为银行问责实践中自由裁量权的行使提供必要的规则和原则约束，从而建立起一个基本自洽的框架体系。
第11章和第12章，属于前述理论的应用与政策建议，重点探讨尽职认定的实务困惑来源，对几种常见的问责实务做法进行反思，并对实务操作中的责任认定和问责归因，进行流程归纳。后，基于信贷风险问责的规范化和精准化，在商业银行层面，针对问责实践的改进提出若干政策建议。
需要交代的是，本书不是一本纯粹的法律书，也不是一本纯粹的金融书，而是着眼于解决当前信贷风险精准问责的实践难题，特别是建立健全尽职免责机制，基于实务目的而做的一种跨领域尝试。个中法律镜鉴可能存在偏差，对问责的实务撮要归纳可能并不全面，但作者不惜冒着贻笑大方的风险，目的在于抛砖引玉，引起大家对信贷风险问责理论和实务的关注。若是，则本书的目的就达到了。真心与热切期盼这一领域出现越来越多的研究成果，大家共享提高，如此，则是广大信贷人员与整个行业之幸事。我相信，回响就在前方。
崔 宏
高级会计师，注册资产评估师、注册会计师（非执业会员）。中国人民大学会计学专业博士，清华大学经济管理学院工商管理博士后。
主要研究方向为金融资产与抵押评估、企业融资理论与实务、公司治理与会计信息、注册会计师审计等。在《管理世界》《审计研究》等杂志发表论文100余篇，出版和翻译（合作）著作5部，参与和主持国家自然基金项目、教育部人文社会科学重点研究基地重大项目、博士后基金项目、财政部研究项目等课题10余项。著有图书《财务报表阅读与信贷分析实务》《信贷的思维与洞见：客户经理进阶10讲》《尽职免责：银行信贷风险精准问责的逻辑与实务》等。
具有注册会计师审计和资产评估工作经验，曾在国有控股大型商业银行总行从事资产负债管理工作，现就职于某股份制商业银行。。
主要研究方向为金融资产与抵押评估、企业融资理论与实务、公司治理与会计信息、注册会计师审计等。在《管理世界》《审计研究》等杂志发表论文100余篇，出版和（合作）翻译著作5部，参与和主持国家自然基金项目、教育部人文社会科学重点研究基地重大项目、博士后基金项目、财政部研究项目等课题10余项。著有图书《财务报表阅读与信贷分析实务》《尽职免责：银行信贷风险精准问责的逻辑与实务》等。
具有注册会计师审计和资产评估工作经验，曾在国有控股大型商业银行总行从事资产负债管理工作，现就职于某股份制商业银行。
前言
篇 基础篇
第1章 老话题与新问题 / 2
1.1 时代的呼唤 / 3
1.2 对终身问责制的反省 / 6
1.3 问责现实的改进 / 10
1.4 本书主要内容与分析思路 / 13
第2章 信贷风险问责的特殊性 / 18
2.1 经营风险是银行经营管理的本质和精髓 / 19
2.2 信贷人员的类职业专家特征 / 21
2.3 贷款损失与经济赔偿的非对等性 / 25
2.4 银行作业模式对问责的影响 / 29
第3章 免责的前提是尽职 / 32
3.1 寻求尽职的定义 / 32
1. 具备专业胜任能力 / 35
2. 谨慎履行注意义务 / 35
3. 恪守职业道德 / 37
3.2 注意义务的履行是尽职的判断核心 / 38
1. 义务与注意义务 / 38
2. 注意义务的履行 / 42
3.3 理性人与谨慎人标准 / 46
3.4 合理调查与合理信赖 / 51
第二篇 框架篇
第4章 归责原则与责任构成要件 / 58
4.1 归责原则的概念与意义 / 59
1. 归责原则的概念与体系 / 59
2.归责原则的属性与意义 / 60
3. 归责原则与归责事由体系 / 61
4.2 过错责任原则 / 63
1.过错责任原则的含义与特征 / 63
2.过错责任的功能 / 66
4.3 过错责任的一般构成要件 / 68
4.4 辅助应用原则 / 73
1.危险责任原则 / 74
2.雇主责任原则 / 76
第5章 违规行为的本质与认定 / 81
5.1 作为与不作为 / 82
5.2 对注意义务的违反 / 84
5.3 违规行为的本质属性 / 90
5.4 违规行为的认定 / 94
第6章 因果关系的认定与检验 / 100
6.1 因果关系的概念与特征 / 100
6.2 因果关系的认定理论 / 103
1.条件说 / 103
2.原因说 / 104
3.相当因果关系说 / 106
4.法规目的说 / 108
5.事实上的因果关系与法律上的因果关系 / 109
6.3 因果关系的检验规则 / 110
1.事实上因果关系的检验 / 110
2.法律上因果关系的检验 / 114
3.因果关系的表见证明 / 117
6.4 介入因素与因果关系 / 118
1.介入因素与因果关系复杂性 / 118
2.介入原因与因果关系中断 / 121
3.多因一果与原因力比较 / 123
第7章 过错的分类与认定 / 125
7.1 过错的概念和特征 / 125
7.2 责任能力是过错认定的前提 / 128
1.不具备专业胜任能力即过错 / 129
2.不知规范即过错 / 129
7.3 过错的形态与认定 / 131
1.故意 / 131
2.过失 / 132
3.过错的认定 / 133
7.4 问责目的下过错的适用分类 / 136
7.5 受害人过错与过错的否定 / 139
第8章 经济赔偿金额的确定 / 141
8.1 贷款损失与纯经济损失 / 142
1.贷款损失或损害事实 / 142
2.纯经济损失 / 144
8.2 轻微损害不予赔偿 / 148
8.3 雇员赔偿责任的特殊性 / 150
8.4 雇员赔偿责任的承担 / 153
1.对因故意所致贷款损失承担全部赔偿责任 / 153
2.对因重大过失所致贷款损失承担赔偿责任 / 154
3.对因一般过失所致贷款损失免除承担赔偿责任 / 156
8.5 经济赔偿金额的实务确定 / 157
第9章 银行自由裁量权的空间 / 166
9.1 责任构成要件的弹性规则 / 167
9.2 重大性/重要性的认定 / 169
9.3 尽职判断标准 / 171
9.4 一二道防线责任的分摊 / 177
第10章 信贷人员的问责抗辩 / 181
10.1 损害事实不存在或损害轻微 / 183
10.2 违规阻却事由的存在 / 184
1.以应有的谨慎履行了注意义务 / 184
2.银行自甘风险与受害人同意或承诺 / 185
3. 信赖原则 / 187
4.紧急避险与自助行为 / 190
5.抵制无效与受胁迫 / 192
10.3 因果关系不成立 / 192
1.不谨慎行为与损失的形成没有因果关系 / 193
2.第三人行为 / 194
10.4 不存在过错或过错程度较轻 / 196
1. 不可抗力 / 196
2. 意外事件 / 198
3.无心之过 / 198
4. 银行与有过失 / 200
5.过错程度较轻 / 202
10.5 其他抗辩理由 / 203
1.雇主责任 / 203
2. 吹哨示警 / 205
3. 创新包容 / 206
4.时效消灭 / 207
第三篇 建议篇
第11章 问责实务的困惑与反思 / 210
11.1 尽职认定的困难来源 / 210
1.尽职具有程度上的不同 / 211
2.尽职既具体又抽象 / 212
3.尽职既客观又主观 / 213
4.尽职是态度与能力的结合 / 214
5. 尽职与合规的异同 / 214
6.尽职不是对风险的担保 / 215
11.2 几种问责实务的反思 / 216
1.出风险即问责 / 216
2.违规即问责 / 217
3.签字即问责 / 218
4.提示风险即免责 / 219
11.3 审计的后见之明与先知幻觉 / 220
11.4 问责归因的简化框架 / 221
第12章 尽职免责实践改进建
书单推荐
