全面预算管理案例全解：预算编制、案例指引、流程控制_屠建清_9787115589712

全面预算管理是根据企业经营计划，对企业各部门的资源进行分配、调节和控制，以便有效地组织和协调日常生产经营活动，实现经营目标的过程。本书从企业全面预算管理概述入手，教会读者预算编制流程和方法，掌握投资、咨询公司经营预算、财务预算的编制，投、融（筹）资预算的编制，制造业企业财务预算的编制，房地产企业全面预算管理和建筑施工企业经营预算等。

本书从预算编制，到预算执行、预算控制、预算考评、预算分析与调整、预算激励等，结合大量成功案例，层层深入地介绍了经营计划与全面预算的实施步

骤、实施方法、使用技巧和注意事项，并且提供了大量行之有效的表格和管理制度实战范本，帮助企业提升战略管理能力和资源使用效率，提升核心竞争力。本书既可以作为管理者转变思维、提升战略规划能力的指导手册，又可以作为全面预算管理落地的实操手册。

目录

第1章　企业全面预算管理概述

1.1 企业全面预算管理内容及特征/1

1.1.1 全面预算管理的框架 1

1.1.2 全面预算管理的概念和内容 2

1.1.3 全面预算管理的特征与功能 5

1.2 全面预算管理组织体系与经营预算应考虑的因素/9

1.2.1 全面预算管理组织体系应考虑的因素 9

1.2.2 经营预算应考虑的因素 12

1.2.3 公司经营战略与销售预算 13

1.3 企业全面预算管理10种模式/16

1.3.1 以销售为起点的预算 16

1.3.2 以利润为起点的预算 18

1.3.3 以成本为起点的预算 19

1.3.4 以现金流量为起点的预算 20

1.3.5 以资本投入为起点的预算 21

1.3.6 综合平衡预算 21

1.3.7 基于经济增加值的预算 22

1.3.8 基于企业战略的预算 22

1.3.9 作业基础预算 22

1.3.10 基于平衡计分卡的全面预算 23

1.4 企业发展阶段预算管控模式/25

1.4.1 不同阶段预算管控模式 25

1.4.2 预算管控现状 26

1.4.3 全面预算管控的要点 27

1.5 全面预算管理存在的共性问题/29

1.5.1 预算意识问题 29

1.5.2 预算基础体系问题 29

1.5.3 预算目标问题 29

1.5.4 预算编制问题 31

1.6 企业全面预算管理存在的问题/33

1.6.1 认为全面预算是财务行为 33

1.6.2 未能实现充分的沟通协调 33

1.6.3 预算刚性弱化 34

1.6.4 缺乏有效的考核与激励机制 34

第2章　预算编制流程和方法

2.1 预算编制流程/35

2.1.1 预算编制程序的分类 35

2.1.2 年度业务计划要预先确定 36

2.1.3 年度工作计划的5项内容 37

2.1.4 预算编制流程 37

2.2 预算编制方法/43

2.2.1 固定预算法 43

2.2.2 弹性预算法 43

2.2.3 增量预算法 44

2.2.4 零基预算法 44

2.2.5 滚动预算法 44

2.2.6 概率预算法 45

2.2.7 基础预算法 45

2.2.8 预算编制方法的选择 45

第3章　企业经营预算的编制

3.1 企业全面预算内容和程序/49

3.1.1 全面预算编制的内容 50

3.1.2 全面预算编制的程序 50

3.1.3 战略规划制定 51

3.1.4 年度计划与年度目标 53

3.2 销售预算的编制/56

3.2.1 销售预算的内容 56

3.2.2 编制销售预算前要注意的内容 57

3.2.3 销售预测应考虑的因素 58

3.2.4 销售预测方法 58

3.3 生产预算的编制/61

3.3.1 生产预算需要思考的问题 61

3.3.2 生产预算编制及方法 62

3.3.3 生产消耗定额预算编制程序 63

3.3.4 能源消耗定额预算编制程序 63

3.4 采购预算的编制/63

3.4.1 采购预算编制注意事项 63

3.4.2 为什么要编制采购预算 65

3.4.3 怎么编制采购预算 65

3.4.4 采购预算管理如何执行 65

3.5 生产成本预算的编制/66

3.5.1 生产成本的组成 67

3.5.2 直接材料预算的编制 68

3.5.3 直接人工预算的编制 69

3.5.4 制造费用预算的编制 70

3.5.5 产品成本预算的编制 70

3.6 期间费用预算的编制/71

3.6.1 管理费用预算 71

3.6.2 销售费用预算 72

3.6.3 财务费用预算 73

3.7 其他经营预算的编制/75

3.7.1 资本预算编制 75

3.7.2 现金预算编制 75

3.7.3 预计报表编制 76

3.8 年度经营目标的制定与分解/76

3.8.1 年度预算管理目标 76

3.8.2 预测销售额 78

3.8.3 预测目标利润 78

3.8.4 以行业平均净资产收益率为基准计算

目标利润 78

3.8.5 年度经营目标分解法 79

3.9 作业基础预算的编制/80

3.9.1 作业基础预算编制概述 80

3.9.2 作业成本管理 83

3.9.3 基于平衡计分卡的作业基础预算 90

3.9.4 基于价值链的作业基础预算 91

第4章　财务预算的编制

4.1 财务预算的编制的基本概念/96

4.1.1 财务预算概述 96

4.1.2 财务预算编制的原则 97

4.1.3 财务预算在全面预算体系中的作用 97

4.2 物业管理企业财务预算的内容/98

4.2.1 收入预算 98

4.2.2 营业成本预算 98

4.2.3 管理费用预算 98

4.2.4 财务费用预算 99

4.2.5 资本预算 99

4.2.6 现金预算 99

4.2.7 预计损益表 99

4.2.8 预计资产负债表 100

4.3 现金预算和现金持有量的确定/100

4.3.1 现金预算 100

4.3.2 现金持有量的确定 101

4.4 物业管理企业财务预算的编制/101

4.4.1 物业管理企业财务预算的编制

方式 101

4.4.2 物业管理企业财务预算的编制

程序 102

4.5 现金流量预算表的编制/104

4.5.1 现金流量预算表三大资金活动的

内容 104

4.5.2 现金流量预算表的列报方法 109

4.5.3 现金流量预算表的编制方法 109

4.6 利润预算表的编制/111

4.6.1 利润预算概述 111

4.6.2 利润预算表的编制 112

4.6.3 利润预算表编制举例 113

4.7 资产负债预算表的编制/114

4.7.1 资产负债预算概述 115

4.7.2 资产负债预算表编制方法 115

4.7.3 资产负债预算表编制举例 116

第5章　预算执行与控制

5.1 年度经营计划与全面预算的关系/118

5.1.1 两者的区别 118

5.1.2 两者的关系 119

5.1.3 年度经营计划与全面预算的关系 119

5.2 全面预算管理的基础/124

5.2.1 实施全面预算管理体系 124

5.2.2 全面预算管理具体做法 125

5.3 预算执行/129

5.3.1 预算执行中存在的问题 130

5.3.2 设定预算指标 130

5.3.3 预算执行分析 131

5.3.4 预算执行管理 134

5.3.5 明确预算执行范围与程序 135

5.4 预算控制/141

5.4.1 预算控制的概念 141

5.4.2 预算控制的形式 146

5.4.3 预算控制的原则 148

5.4.4 预算控制方法 150

5.4.5 实施预算控制的过程 151

第6章　预算考评

6.1 预算考评原则/156

6.1.1 目标性原则 156

6.1.2 责权对等和可控性原则 157

6.1.3 激励原则 157

6.1.4 整体利益化原则 157

6.1.5 分级考核原则 157

6.1.6 例外原则 158

6.2 预算目标完成情况考核/158

6.2.1 预算考评指标体系设计 158

6.2.2 预算工作考评 161

6.2.3 预算考评常用方法 163

6.2.4 营销考核 165

6.3 预算评价指标/169

6.3.1 财务指标和非财务指标 169

6.3.2 定量指标和定性指标 169

6.3.3 指标和相对指标 170

6.3.4 内部考评指标体系 171

6.3.5 外部考评指标体系 171

6.3.6 制造业预算考评指标分类 171

6.3.7 预算指标权重设定 172

6.4 预算考评与经营业绩的关系/174

6.4.1 战略与预算的关系 174

6.4.2 预算指标确定与预算调整 176

6.4.3 真实导向型考评制度 177

6.4.4 业绩导向型考评制度 177

6.4.5 探索解决上述两种制度弊端的途径 178

第7章　预算分析与预算调整

7.1 预算分析概述/184

7.1.1 确定预算分析要求 185

7.1.2 预算分析的内容 186

7.1.3 预算分析的不足 187

7.1.4 预算分析的功能 187

7.2 预算分析与调整/188

7.2.1 预算分析方法 188

7.2.2 调查预算差异 190

7.2.3 调整预算差异 190

7.2.4 预算分析重点 191

7.2.5 预算分析报告 191

7.3 预算差异分析流程/194

7.3.1 预算差异分析 194

7.3.2 风险与机会分析 194

7.3.3 销售预算差异分析 196

7.3.4 成本预算差异分析 197

7.3.5 利润预算差异分析 198

第8章　预算激励

8.1 预算管理中的激励机制/201

8.1.1 基于预算的激励机制 202

8.1.2 预算激励的必要性 204

8.1.3 激励机制 204

8.2 考评与激励/205

8.2.1 对高级管理人员的考评与激励 206

8.2.2 对责任中心的考评与激励 206

8.2.3 对普通员工的考评与激励 208

第9章　大数据下的财务分析与预算管理

9.1 大数据时代财务分析新思路与分析重点/211

9.1.1 寻找财务业绩背后的业务动因 211

9.1.2 从业务层获取业务信息 212

9.1.3 与业务人员沟通分析结果 212

9.1.4 向高层汇报解读预算执行情况 212

9.1.5 与相关部门、单位沟通成本费用

控制 213

9.1.6 大数据时代财务分析重点 213

9.1.7 大数据时代下全面预算管理的

趋势 221

9.1.8 大数据背景下如何做好全面预算 223

9.2 大数据下基于ERP架构的全面预算管理

信息系统/224

9.2.1 企业管理模式ERP 224

9.2.2 ERP如何实现全面预算管理 226

9.2.3 大数据时代与ERP的发展前景 229

第10章　投资、咨询公司经营预算的

编制

10.1 投资、咨询公司业务概念与业务范围/230

10.1.1 投资、咨询公司业务概念 230

10.1.2 投资、咨询公司业务范围 231

10.2 投资、咨询公司业务预算的编制/232

10.2.1 编制投资成本预算 232

10.2.2 编制投资收益预算 235

10.3 投资、咨询公司成本费用预算的编制/236

10.3.1 管理费用预算 236

10.3.2 销售费用预算 237

10.3.3 财务费用预算 238

第11章　投资、咨询公司财务预算的

编制

11.1 投资、咨询公司财务预算管理/240

11.1.1 财务预算管理的重要性 240

11.1.2 财务预算管理存在的问题 242

11.1.3 财务预算管理秉持的理念 244

11.1.4 财务预算模式应用 246

11.2 投资、咨询公司现金流量预算/247

11.2.1 收益预算现金收入 248

11.2.2 管理费用现金支出 249

11.2.3 销售费用现金支出 251

11.2.4 财务费用预算现金支出 252

11.2.5 其他费用预算现金支出 254

11.2.6 现金流量预算基础表的编制 255

11.3 投资、咨询公司利润预算/257

11.3.1 投资、咨询公司利润预算概述 257

11.3.2 投资、咨询公司利润预算表 259

第12章　投、融（筹）资预算的编制

12.1 资本预算方法/261

12.1.1 资源分配标准的确定 262

12.1.2 资本预算评价指标的选择 263

12.1.3 项目的风险调整与折现率的确定 264

12.1.4 优化配置技术 264

12.1.5 投资项目的现金流量 265

12.2 投资项目因素分析/272

12.2.1 投资项目的不确定性因素分析 272

12.2.2 投资项目的可行性研究 273

12.2.3 项目可行性研究报告的编制 274

12.3 长期投资预算的编制/275

12.3.1 长期投资预算的内容 276

12.3.2 固定资产投资管理 277

12.3.3 长期投资预算管理 283

12.3.4 长期投资预算编制步骤 284

12.4 融（筹）资预算的编制/285

12.4.1 融资管理工作流程 285

12.4.2 向金融机构借款流程 285

12.4.3 经营资金需要量的预测 286

12.4.4 经营筹资预算的编制方法 287

第13章　制造业企业财务预算的编制

13.1 财务预算的编制/288

13.1.1 财务预算在全面预算体系中的

作用 288

13.1.2 怎样正确理解企业年度财务预算 288

13.2 现金流量预算/295

13.2.1 现金流量预算概述 295

13.2.2 现金流量预算的作用 296

13.2.3 现金流量预算的内容 296

13.2.4 现金流量预算的编制 297

13.2.5 现金流量预算基础表的编制 302

13.3 利润预算/304

13.3.1 利润预算概述 304

13.3.2 利润预算的编制流程 304

13.4 资产负债预算/305

13.4.1 资产负债预算概述 306

13.4.2 资产负债预算的编制步骤 306

第14章　房地产企业全面预算管理

14.1 房地产企业全面预算管理模式/308

14.1.1 房地产企业三大特点 308

14.1.2 房地产企业全面预算管理的六大

特点 308

14.1.3 常用的全面预算管理模式 309

14.1.4 适合房地产企业的全面预算管理

模式 309

14.2 房地产企业全面预算的编制/313

14.2.1 如何设计合理的预算编制体系 313

14.2.2 房地产企业预算编制流程 317

14.2.3 房地产企业项目整体预算的编制 318

14.2.4 年度预算编制体系 320

14.2.5 房地产企业年度预算的编制 321

14.3 房地产企业全面预算的执行与控制/323

14.3.1 房地产企业动态成本控制 323

14.3.2 房地产企业合同管理 323

14.3.3 房地产企业现金流量管理 324

14.3.4 房地产企业预算控制原则与内容 324

14.4 全面预算管理存在的问题与对策/329

14.4.1 房地产企业全面预算管理存在的

问题 329

14.4.2 解决房地产企业全面预算管理问题的

对策 330

14.4.3 大数据时代房地产预算管理分析 332

第15章　建筑施工企业经营预算

15.1 建筑施工企业预算管理概述/336

15.1.1 实施预算管理的现实意义 336

15.1.2 实施预算管理存在的问题 337

15.1.3 完善预算管理的对策 339

15.2 建筑施工企业经营预算管理/345

15.2.1 建筑施工企业经营预算管理体系

搭建 345

15.2.2 经营预算编制流程 346

15.2.3 经营预算范围与内容 347

15.3 建筑施工企业预算编制流程/348

15.3.1 建筑工程预算的编制 349

15.3.2 安装工程费预算的编制 350

15.3.3 设备费预算的编制 350

15.4 其他工程和费用预算的编制/351

15.4.1 工程建设其他费用 351

15.4.2 工程管理费 352

15.5 建筑施工企业资金预算管理/353

15.5.1 资金预算管理流程 353

15.5.2 资金预算范围与内容 355

15.6 资金预算编制/355

15.6.1 资金预算具体编报方法 355

15.6.2 项目资金管理工具化 357

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