本书根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》《税务稽查案件办理程序规定（征求意见稿）》等现行财经法规编写，通过税法解读、案例重现、检查过程、企业应对、稽查结果分析等板块，详细介绍了增值税、所得税、财产税、行为税和其他税种的税务稽查要点，以及大数据时代税务稽查的新变化，并从企业角度出发，给出了企业如何进行纳税自查、如何配合税务检查，以及如何防范税收风险的具体措施。
1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》《税务稽查案件办理程序规定（征求意见稿）》等现行财经法规编写。
2.从案例出发，诠释税法规定，再现税务稽查全过程。
3.从税务稽查与企业自查两个角度切入，帮助企业规避税务风险，实现纳税合规。
4.采用图解形式，使内容更加直观，优化阅读体验。
5.本书配有配套视频课程，从历年税务稽查焦点案例中甄选出具有代表性的案例进行解读，对于企业有很好的借鉴意义。
6.作者为东北财经大学财政税务学院税务系副主任，熟知国家财经政策，从事相关专业教学多年，拥有丰富的教学和培训经验。
李静怡
东北财经大学财政税务学院税务系副主任，副教授，博士，硕士生导师，专职从事财税专业教学与科研工作，公开发表论文近20篇，主持与主要参与省部级以上课题10多项。
目 录
第一章
总论
第一节
大数据下的税务稽查：企业面临新的“大考” 003
1.大数据是什么 004
2.税收大数据 006
3.大数据下的税务稽查 007
第二节
稽查与被稽查：“围城”内外的较量 009
1.税务稽查 010
2.纳税评估 011
3.纳税评估和税务稽查：事前预警和事后监督 014
第三节
企业税务风险应对：防患于未然 016
1.企业自查：防患于未然的最佳策略 016
2.配合检查：自我救赎的最佳选择 017
002
| 税务稽查要点与企业税务风险防范
第二章
增值税税务稽查要点
第一节增值税销项处理中的税务风险 022
1. 价格明显偏低却无正当理由 022
2. 关联交易引发的思考 026
3. 茶水间的一台液晶显示屏：视同销售还是不得抵扣进项
税额的购进货物 032
4. 非紧俏商品也会形成卖方市场吗？预收账款应计未计收入
037
5. 混合销售与兼营行为 041
6. 时间点上不可马虎：预收款的纳税义务发生时间 049
7. 错综复杂的时间线：一项分期收款业务 054
第二节 增值税进项税额抵扣的税务风险 058
1. 差旅发票中的“小问题”和“大学问” 058
2. 工作餐里面的税收问题 065
3. 剪不断理还乱：无法划分的进项税额 068
4. 进项税额转入：固定资产与不动产的错误处理 072
第三节虚开增值税发票的税务风险 076
1. 虚开增值税专用发票形式 076
2.“营改增”后新的虚开现象 079
3. 背后的真实业务：对开发票 080
4. 大数据侦查：法网恢恢，疏而不漏 082
目 录 |
003
第三章
企业所得税税务稽查要点
第一节
收入确认的税务风险：税会差异问题 090
1.应税收入与免税收入 090
2.应税收入与不征税收入 095
3.视同销售与内部处置资产 101
4.完工进度法还是收付实现制？劳务确认存在的问题 107
第二节
税前扣除的税务风险：破绽识别 114
1.有理有据有节：企业所得税税前扣除凭证存在风险 114
2.合同合不合规？代建后租用是建筑服务还是租赁服务 120
3.会议费里的问题 125
4.红酒里的问题：业务招待费还是业务宣传费 128
5.中介费可以扣除吗？手续费与佣金的税会处理 132
6.错综复杂的债务关系：利息支出合规问题 135
第三节
大数据下企业所得税税务风险指标 146
1.一个风险预警案例 146
2.企业所得税风险控制指标解读 149
3.企业所得税的税务风险分析常用指标 156
004
| 税务稽查要点与企业税务风险防范
第四章
个人所得税税务稽查要点
第一节综合所得 162
1. 困难生活补助需要缴纳个人所得税吗 162
2. 超额“三险一金”福利也要缴纳个人所得税 167
3. 退休人员福利也要纳税吗 173
4. 居民个人还是非居民个人 179
5. 劳务报酬还是特许权使用费？商业代言引发的思考 183
6. 专项附加扣除中隐匿的问题 189
第二节分类所得 196
1. 王先生的股权转让计划落空了 196
2. 技术入股问题：利用好税收优惠 199
3. 直播带货的涉税风险 202
4. 红包里的涉税问题 207
5. 公款私用万万不可：个人股东的一本烂账 210
第三节个人所得税税务风险防控指标预警 214
1. 个人所得税扣缴义务人人均工资、薪金收入低于同地区同
行业的平均水平 214
2. 个人所得税扣缴义务人人均工资、薪金收入本期少于上期
215
3. 同一单位员工同时存在工资、薪金所得与劳务报酬所得
215
4. 个人所得税申报工资总额和企业所得税申报工资总额比
对不符 216
目 录 |
005
5.个人所得税增长率与工资、薪金支出增长率配比分析 217
6.自然人代开劳务发票与个人所得税申报记录比对异常 218
第五章
其他税种税务稽查要点
第一节
房产税税务稽查要点 223
1.土地价款：房产原值的确认 223
2.地下建筑物房产税问题 226
3.临时搭建的房屋也要缴房产税吗 228
第二节
城镇土地使用税税务稽查要点 231
1. 城镇土地使用税与房产税变动不一致：土地与房产闲置少纳税的风险 232
2.免征范围的界定 234
3.新征耕地的新问题：纳税义务的确定 237
结 语 241
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