本书结合业财税融合、财税智能化的时代背景，依据会计实践的三大变化：一是成本核算重心从产品成本核算转移到人力成本核算；二是核算业务内容集中到会计信息系统的进口和出口两个环节；三是财务机器人逐步取代基础账务管理，围绕国家全新的财税政策，按照企业会计工作岗位和实战业务需求，参照企业会计工厂核算方法，分析讲解了支出岗位、收入岗位、税收岗位三大岗位工作中的具体财税难题。全书采用对话式的场景，通过老板、会计、出纳等角色，把财税难题提出来，在具体的咨询场景中，用60余张清晰的图表，以及拿来就用等专栏，传递实用的财税智慧，是一本会计从业人员案头的工具书。
从中国企业实践中采集财税智慧
当你打开这本以书的形式呈现的当今中国企业财税咨询纪实时，我们的缘分就来了，互相成就也跟着来了：你传播了我们管用的财税知识和技能，我们帮你解决了企业实践中很多令人头疼的财税难题这些难题有时就是请咨询公司也未必能解决掉！因为要解决这些难题，确实需要过硬的财税功夫、深厚的文化功力以及对中国企业实践的完整体验。
笔者在中国财税领域金戈铁马几十年，始终秉承基于国情的治学传统，坚持从实践中来，到实践中去的治学方法，遵从真学实做的治学理念，并总结了一些管用的财税理论与方法比如年终奖方面的宁可少拿一千，也决不多发一块，减轻企业整体税负方面的低纳高抵，以及构成2019年个人所得税改革内容的5条专项附加扣除。除了指导企业在财税方面精打细算并更上一层楼外，还为优化国家税收政策建言献策，为构建中国特色的惠民税收制度贡献了不可或缺的智慧和方法。
改革开放40多年的历程，在充分证实了中国制度优越性的同时，也佐证了中国企业本土管理制度的有效性，其中就包括财税管理制度和方法。一个常识是：任何事业都是由理论和实践两个要素来成就的，从中国站起来和富起来的历史进程看，国内的实践要素占比还是要大些，因为实践出真知，任何成就都是干出来的，不是说出来的。那么，在这高速发展的40多年中，中国企业在财税方面是如何干的？这是笔者一直想总结出来并分享给大家的，是笔者的一个夙愿。
但这个夙愿不好实现。一是企业的财税管理方法，尤其是绝技，如同秘方，不会轻易泄露；二是企业隶属不同的行业，采集案例需要大量时间；三是人手太少，工作量太大，参加的老师还都有繁重的教学任务。所以这个夙愿直到今天才得以实现。这本企业的咨询纪实是我们长银财智团队的集体首秀，也是一次财税三人行，更是一本三好图书。
（1）好玩。为了杜绝空谈理论，我们采取对话式场景表达方式，即通过老板、会计、出纳等不同岗位的角色，把本岗位涉及的或关心的财税问题、难题提出来，我们专家团队的成员分别用自己的特长给予解答，在给分析、给政策的同时，也给方案、给绝技，传道授业解惑，彻底解决问题。如此设计，我们是想把线下咨询场景移植到书中，把一些私密的问题也摆上桌面比如老板如何剔除不一条心的股东，在一问一答的简短对话中给出一招制敌的绝技。这些绝技即使咨询专家也不一定告诉你（他还真不一定知道），但读者可以在好玩的业务场景中学到。
（2）好看。在通过文字传递思想和方法的过程中历来存在一个误区，那就是作者自己觉得写明白了，但读者还是读不明白这也是对知识熟悉程度不同的必然结果。古书偏重传播思想，今书还要传播方法，有些方法还必须一招一式地表达清楚，尤其是指导企业实践的财税书籍，如何让不同层次的读者消除阅读中的隔阂，是一个难题。为此我们大胆创新，在一问一答的业务场景中，以图文并茂的呈现方式，用好看的思维导图、示意图或表格，以及拿来就用教你一招爱心提示等专栏，传递管用的财税智慧和绝技，力争让读者一目了然、过目不忘，并达到恍然大悟的阅读效果。
（3）好使。财税是一门实践性的学科，财税知识不是用来谈论的，是用来解决现实问题的；财税方面的很多争议也是由脱离实践、没有找到检验真理的标准造成的。笔者的一个基本观点是：中国企业的财税实践，能治愈目前财税理论界的诸多不适。本书内容来自中国企业的现实做法，也多是我们做过的咨询案例，或亲身经历过的企业实践的精彩篇章。比如到付结算方式、零库存管理模式以及扫码财税处理方法等，都是从当下的企业实践活动中采集到的新理论和新方法；针对企业投标如何提高中标率，我们给出了3个亲身接触的典型案例；以及针对企业增资扩股时原来的技术股如何处理，我们也给出了中肯的建议。其中不乏绝技，好使，更管用。
剧情不宜过多透露，有缘人就看书吧。敢让大家从本书开始学财税绝技，既源于我们的精品意识，也源于我们的底气。
本书依据长银财智团队几十年的咨询实践规划设计，按企业岗位归拢话题。其中支出岗位财税问题面对面和收入岗位财税问题面对面由刘梦琳老师操刀完成；税收岗位财税问题面对面由王红艳老师精心撰写。全书由财税大侠葛长银教授统稿。从2019年动议编写本书，到2020年教师节签订出版合同，再到2021年入秋脱稿，我们用三年多时间培育的这颗硕果已挂上了枝头，真心希望读者喜欢这本从中国实践土壤中破土而出的新书。
感谢单位领导的大力支持，感谢家人的无私协助，感谢机械工业出版社编辑的鼎力相助。
限于财税政策变化较快，书中不合时宜之处在所难免，请广大读者赐教。
作者
2022年12月于北京
前言 从中国企业实践中采集财税智慧
模块 支出岗位财税问题面对面???/?3
企业有两个口，一个进口即收入，一个出口即支出。从业务量范围来看，支出是所有企业财税管理工作的重点。支出岗位的首要职责是节流，精打细算过日子。希望本模块中的企业财税实战经验能帮助你过上好
日子。
一、支出都是费用吗？???/?4
1.牛老板说的支出是真支出吗？???/?4
2.企业复杂的支出能各归其主吗？???/?8
3.支出岗位如何站稳并管住？???/?10
4.如何再造企业的支出业务流程？???/?11
二、企业的钱都花在哪儿了？???/?14
支出方向一：买资产???/?15
1.大牛公司花钱买回了啥？???/?15
2.买料的过程中有多少问题没想到？???/?21
3.采购设备有哪些获利点？???/?32
4.租、买老房子还是新房子，哪个更合适？???/?55
5.看不见摸不着的就是无形资产吗？???/?60
6.零星采购也可以拼单吗？???/?68
支出方向二：人头费开销???/?68
1.公司雇人付出的代价只有工资吗？???/?68
2.工资薪金与劳务报酬有啥不同？???/?90
3.特殊用工的报酬如何发放？???/?93
支出方向三：期间费用的花销???/?102
1.管理费用有哪些新变化？???/?103
2.销售费用花得值不值？???/?109
3.研发费用的处理很麻烦吗？???/?113
4.利息都得算财务费用吗？???/?116
支出方向四：经营外的开销???/?123
1.经营外开销包括哪些？???/?123
2.老板可以从企业拿钱花吗？???/?127
3.企业的投资行为要注意哪些？???/?129
三、支付环节关键要注意什么？???/?131
1.的支付方式有哪些？???/?131
2.付款都会雁过留痕吗？???/?133
3.支付环节都有哪些潜在风险？???/?138
第二模块 收入岗位财税问题面对面???/?143
节流固然重要，但前提是开源，没有进账也就没有节流工作。订单和收入才是一个企业的生命线。但如何保证订单到手，确保收入落袋为安，这需要具体的管理方法，希望本模块的多视角案例能帮上你。
一、收入就是进账吗？???/?144
1.牛老板的收入概念错在哪儿？???/?144
2.如何优化销售业务流程？???/?145
二、如何获得资金流入？???/?151
资金来源一：营业收入???/?151
1.收入如何确认才是对的？???/?151
2.只有销售行为才确认收入吗？???/?155
3.特殊的销售行为如何处理？???/?161
资金来源二：其他收入???/?172
1.卖破烂算收入吗？???/?172
2.意外收获的资金流入有哪些？???/?174
3.投资创造的收益怎么处理？???/?175
4.缺钱问题如何解决？???/?177
5.企业接受投资要注意哪些问题？???/?185
三、收款环节关键要注意什么？???/?191
1.收款是个简单的问题吗？???/?191
2.收款环节有哪些潜在风险？???/?194
第三模块 税收岗位财税问题面对面???/?197
从越来越多的涉税案件可以看到中国税收的治理趋势，那就是依法治税，严厉打击偷逃税款的行为。如何确保在依法纳税的前提下，增加企业利益，是税务岗的工作人员需要权衡的问题。希望本模块丰富的税收实践案例能帮到你。
一、你了解中国税收的来龙去脉吗？???/?198
1.中国税收史能用一张图说清吗？???/?198
2.现在都收哪些税？???/?202
3.哪些税种已经立法？???/?203
二、企业为什么要设税务会计岗？???/?205
1.税务会计岗到底有啥用？???/?205
2.税务会计岗能做哪些事？???/?206
三、发票都有哪些事儿？???/?208
1.供应商拖着不开票怎么办？???/?208
2.无票支出的难题如何解决？???/?210
3.增值税专用发票能增加多少利润？???/?212
4.电子发票怎么用？???/?216
四、增值税的财税处理技巧有哪些？???/?218
1.签署合同时为啥要价税分离？???/?218
2.分签租赁合同能省下多少增值税？???/?220
3.出租厂房的增值税税率如何由9%降为3%？???/?222
4.设备是买还是租？???/?223
5.公司 农户的经营模式可以省下多少增值税？???/?227
6.会议费中的餐饮支出能否抵扣进项税？???/?234
7.交通费的小额票据如何抵扣？???/?236
8.维修费、装修费、快递费的增值税税率到底是多少？???/?240
9.预付卡如何进行财税处理？???/?242
五、企业所得税的财税处理技巧有哪些？???/?246
1.高新技术企业如何让子公司也享受低税率的优惠政策？???/?246
2.企业扩张是开分公司好还是开子公司好？???/?252
3.研发费用的优惠有多少？???/?256
4.不征税收入有时主动缴税对企业更有利吗？???/?264
5.如何拉长企业杠杆，消化业务招待费、广告费和宣传费？???/?268
6.福利能随便发吗？???/?273
六、个人所得税的财税处理技巧有哪些？???/?278
1.企业高管如何节税？???/?278
2.专项附加扣除由谁扣能节税？???/?287
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