《纳税实务》根据中职财经类专业人才培养目标均需要，结合中职学生的认知特点，由易到难，由浅入深，立足于职业岗位对涉税业务知识的需要，注重以培养能力为本。在理论知识上，吸收税法改革的最新信息，结合新《企业会计准则》，以企业主要税种应纳税额的计算、纳税申报和涉税业务账务处理为主线，阐述了我国现行主要税种的基本法律规定和涉税业务的处理方法，实现了税法知识与岗位业务处理方法的有机结合。为了体现税法“可操作性”的理念，精简理论，突出应用，通过大量案例及纳税申报表的填写示范，培养学生应纳税额的计算、纳税申报和涉税业务的会计处理能力，突出教材的实用性。
第一章 纳税基础
第一节 税法概述
第二节 税法构成要素
第三节 税收征收管理
第四节 企业涉税会计主要会计账户的设置
本章小结
复习思考题
强化练习题
参考答案
第二章 增值税
第一节 增值税概述
第二节 增值税的基本内容
第三节 增值税的计算
第四节 增值税的征收管理
第五节 增值税涉税业务的账务处理
本章小结
复习思考题
强化练习题
参考答案
第三章 消费税
第一节 消费税概述
第二节 消费税的基本内容
第三节 消费税的计算
第四节 消费税的征收管理
第五节 消费税涉税业务的账务处理
本章小结
复习思考题
强化练习题
参考答案
第四章 营业税
第一节 营业税概述
第二节 营业税的基本内容
第三节 营业税的计算
第四节 营业税的征收管理
第五节 营业税涉税业务的账务处理
本章小结
复习思考题
强化练习题
参考答案
第五章 城市维护建设税与教育费附加
第一节 城市维护建设税概述
第二节 城市维护建设税的基本内容
第三节 城市维护建设税的计算
第四节 城市维护建设税的征收管理
第五节 教育费附加
第六节 城市维护建设税和教育费附加涉税业务的账务处理
本章小结
复习思考题
强化练习题
参考答案
第六章 关税
第一节 关税概述
第二节 关税的基本内容
第三节 关税的计算
第四节 关税的征收管理
第五节 关税涉税业务的账务处理
本章小结
复习思考题
强化练习题
参考答案
第七章 资源类税
第一节 资源税
第二节 城镇土地使用税
本章小结
复习思考题
强化练习题
参考答案
第八章 财产和行为类税
第一节 房产税
第二节 车船税
第三节 契税
第四节 印花税
本章小结
复习思考题
强化练习题
参考答案
第九章 特定目的类税
第一节 土地增值税
第二节 耕地占用税
本章小结
复习思考题
强化练习题
参考答案
第十章 企业所得税
第一节 企业所得税概述
第二节 企业所得税的基本内容
第三节 企业所得税的计算
第四节 企业所得税的征收管理
第五节 企业所得税涉税业务的账务处理
本章小结
复习思考题
强化练习题
参考答案
第十一章 个人所得税
第一节 个人所得税概述
第二节 个人所得税的基本内容
第三节 个人所得税的计算
第四节 个人所得税的征收管理
第五节 个人所得税代扣代缴业务的账务处理
本章小结
复习思考题
强化练习题
参考答案
综合测试题
参考答案
第一节 税法概述
一、税法的概念
税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。它是国家及纳税人之间在征税、依法纳税的行为准则，其目的是保障国家利益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。
税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。因此，了解税收的本质与特征是非常必要的。税收是国家为了行使其职能而取得财政收入的一种方式。它的特征主要表现在三个方面：
一是强制性。它主要是指国家以社会管理者身份，用法律、法规等形式对征收捐税加以规定，并依照法律强制征税。
二是无偿性。它主要是指国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。
三是固定性。它主要是指在征税之前，以法的形式预先规定了课税对象、课税额度和课税方法等。
因此，税法就是国家凭借其权力，利用税收工具的强制性、无偿性、固定性的特征参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称。
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