中国企业重组案例：2008专辑·上_丁友刚_9787811228564

这套“企业重组案例丛书”是由作者在多年的教学过程中积累的案例汇编起来的。共包括七辑：第一辑主要汇编了2007年以前的中央企业重组案例；第二、三辑主要是2007年以前制造业的重组案例；第四辑主要是2007年以前第三产业的重组案例；第五至七辑是按年划分的，其中第五辑主要是2007年我国企业的重组案例，第六、七辑是2008年我国企业的重组案例。希望这套丛书能对中国经济发展过程中所发生的大量企业重组事件做一些记录。因为这套丛书来自于教学实践，所以更希望这套丛书能够为教学和学习企业并购重组课程的师生提供一份可资参考、交流和讨论的资料。

　　摆在大家面前的这套“企业重组案例丛书”是我多年来在教学过程中积累起来的。最初的目的是想通过让同学们自己编写和讲解这些案例，学会搜集资料、整理资料、讲解案例以及点评别人的案例。随着几年教学的积累，案例越来越多，于是我萌发将其汇编成辑，以便与国内同仁们交流分享的想法。这个想法得到了东北财经大学出版社的支持——东北财经大学出版社多年来致力于中国财经学术和教育类图书的出版工作，并且不遗余力。
　　中国经济目前仍然处于高速发展阶段，企业重组事件异常活跃，几乎每一天都有企业重组的事件在上演。这当中有着丰富的学习和研究素材。我们在教学过程中，通常都是选择一些比较有典型意义的重组案例，让同学们去搜集资料，并根据我统一设计的框架去整理资料。然后，每位同学将自己所作的案例在课堂上报告，接受其他同学的点评和提问。课后，我带着同学逐一修改他们写作的案例。这样，可以让同学们在资料搜集能力、专业写作能力、综合分析能力、报告和评论能力等多个方面都得到一定的锻炼。同时，也让同学们了解到各个行业的发展状况、企业的发展状况、重组的过程与动机、重组的财务结果、股票市场对企业重组的反应以及重组定价、重组融资、重组支付、并购会计等财务学和会计学的知识和协同效应、纵向整合、规模经济、战略考虑等经济学和管理学方面的知识。多年来，教学效果反应良好。
　　改革开放以来，特别是近20年以来，中国企业发展波澜壮阔。我们有幸在学习和欣赏这道美丽风景的同时，采撷到了其中的几朵浪花。希望通过我们的工作，能对中国企业发展过程中的精彩片段作一些点滴记录。因为这套丛书来自于教学过程，所以更希望这套丛书能够为从事企业并购重组课程教学和学习的师生提供一份可资参考、交流和讨论的资料。

（2）2007年11月30日
报喜鸟向博睿明天支付预付款5000万元及其同期银行存款利息55.5 万元。
（3）2008年3月17日
报喜鸟与博睿明天签订股权转让协议，报喜鸟拟收购博睿明天所持上海宝鸟80％股权，股权转让价格根据双方认可的评估机构北京中企华资产评估有限责任公司出具的中企华评报字（2008）第053号评估报告：上海宝鸟净资产评估值为15318.07万元（评估基准日2007年12月31日），故上海宝鸟80％股权对应的净资产评估值为12254.4 6万元。经交易双方一致同意，本次股权转让的股权转让款为12254.4 6万元。
（4）2008年3月19日
报喜鸟公布2007年年报，上午停牌一小时。会议通过《关于变更部分募集资金投向的议案》，发出关于变更资金用途公告：为了加快募集资金使用进度，创造良好的经济效益，为全体投资者带来满意的回报，拟变更年产10万套中高档西服生产流水线技术改造项目、年产60万件中高档衬衫生产流水线技术改造项目，西服项目和衬衫项目不再实施，原计划用于投资西服项目和衬衫项目的募集资金共9604万元改用于收购上海宝鸟80％股权。
（5）2008年4月8日
公司召开2007年度股东大会，审议通过《股权转让协议》。
（6）2008年4月11日
上海宝鸟股权工商变更手续完成，博睿明天所持上海宝鸟80％股权已经过户到报喜鸟名下，上海宝鸟正式成为报喜鸟旗下的全资子公司。报喜鸟收购上海宝鸟的总价款为12254.4 6万元，由于在2007年12月18日已经利用自有资金5000万元及其利息55.5 万元预付股权转让款，因此只需从西服项目和衬衫项目募集资金中支付7198.9 6万元，而西服项目和衬衫项目的结余资金2405.04万元拟用于补充流动资金，报喜鸟已经付清股权转让的全部款项。并购前后宝鸟科技股权结构图分别如图2-1和图2-2所示。

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